Налоги        17 августа 2018        0

Какая процентная ставка подоходного налога в России? НДФЛ сегодня

НДФЛ – один из самых популярных в России, который также называется подоходным. Диапазон его изменения от 9 до 35% от заработной платы и других доходов. Каждый россиянин должен знать, какая процентная ставка подоходного налога в России сегодня, и к каким категориям граждан он применяется. В последнее время всё чаще высказывается мнение о введении прогрессивной шкалы подоходного налога вместо существующей плоской. Сегодня все работающие граждане платят фиксированный сбор в зависимости от собственного дохода.

Подоходный налог

Разновидности ставки НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из основных вычетов, и вычисляется в виде разницы между полученными доходами и расходами, которые оформляются по действующему законодательству. Говоря о процентной ставке НДФЛ, различают две группы физлиц РФ:

  • резиденты – получатели дохода, которые находятся на территории России определённый период времени (более 183 дней без перерыва), и уплачивают налог 13% от суммы заработка;
  • нерезиденты – граждане, находящиеся по времени менее 183 дней в России, и получающие доход, который облагается НДФЛ 30%.

Разновидности ставок

Если статус гражданина изменился с нерезидента на резидента, то налогообложение должно быть изменено по ставке подоходного вычета 13% с перерасчётом в конце года. Согласно ст. 224 НК РФ имеется пять процентных ставок:

  1. 13% – доходы физлиц резидентов РФ, к которым относится: зарплата, денежная сумма от продажи имущества, дивиденды, вознаграждения любого вида.
  2. 9 – прибыль для особых категорий иностранных граждан- нерезидентов: специалисты высшей квалификации, работающих по патенту, граждан Евросоюза.
  3. 15 – выручка учредителей, полученная от ипотечного покрытия, на основе сертификатов участия. Дивиденды нерезидентов РФ, которые получены от российских компаний.
  4. 15 – совокупность доходов нерезидентов РФ, за исключением доходов иностранцев, относящихся к специалистам высшей квалификации, работающих по патентам или членов Евросоюза.
  5. 30 – выигрыши и вознаграждения от конкурсов, игр, других мероприятий. Налогообложение рассчитывается с суммы, превышающей 4 тысячи в год.
  6. 35 – проценты от банковских вкладов при выполнении определённых условий.

Как видно, процентная ставка подоходного налога в России зависит от вида выручки и принадлежности граждан к одной из двух групп (резидент, нерезидент).

С каких видов дохода подоходный налог не берётся?

Существует ряд доходов, с которых в 2018 году подоходный вычет не взимается. К таким инвестициям относятся:

  • все виды пособий и материальной помощи: по родам, уходу за ребёнком и другие статьи;
  • выплаты работникам на образование и повышение квалификации;
  • оплату экзаменов по проверке на соответствие профессиональным стандартам;
  • при возмещении процентов по ипотеке.

Статья налогового кодекса

Внимание! Все виды прибыли и выручки облагаются НДФЛ, к которым относятся:

  • зарплата и любые виды надбавок, оплата сверхурочных часов, в том числе в праздничные дни;
  • вознаграждения и премии за хорошую работу;
  • пособия по инвалидности и нетрудоспособности;
  • компенсации при неиспользованном отпуске;
  • дивиденды и отпускные платежи.

К этому перечню необходимо добавить следующие позиции:

  • любые виды подарков и материальной помощи, которые в совокупности превысили 4 тысячи рублей;
  • матпомощь при рождении ребёнка от суммы, превышающей 50 тысяч;
  • любые виды выходных пособий свыше трёхкратной средней зарплаты;
  • суточные свыше 700 рублей при командировках по стране, и 2,5 тыс. руб. для зарубежных аналогов.

Указанный список содержит не все позиции. В Государственной Думе неоднократно поднимался вопрос об изменении налогообложения по прогрессивной шкале. Любому гражданину важно знать, какая процентная ставка налога в России, чтобы проверить правильность расчёта зарплаты с учётом всех вычетов.

Кто освобождается от платежей НДФЛ в этом году?

Согласно ст. 217 НК РФ и Федерального закона № 161 субсидии и гранты для развития фермерских и крестьянских хозяйств не облагаются подоходным вычетом. Такой подход был предусмотрен для развития фермерства в России. Любые средства, направленные на развитие семей, особенно многодетных, освобождаются от налоговых обязательств.

Виды ставок

Важно! При любой зарплате ставка подоходного налога -13%.

Сегодня поднимается вопрос о введении прогрессивной шкалы. Этот факт пока не имеет юридической силы и законодательно не закреплён. На стадии обсуждения находится законопроект о введении вычета на роскошь, то есть дорогие украшения, элитную недвижимость, и за использование престижных видов автомобилей.

Кстати! Необходимо понимать, что  категория самозанятого населения не обязана платить налог в тринадцать процентов. Им нет необходимости заполнять декларацию о доходах в ближайшем отделении наллоговой. Эта ситуация актуальна на весь 2018 год.

Формула расчёта

Величина подоходного налога считается просто

Н = П х 0, 13 (или другая величина), где Н – налог, П – прибыль.

Если за рассматриваемый период произошла смена статуса, то НДФЛ рассчитывается как сумма до изменения и после.

Оплата НДФЛ по кредитам

Кто платит налог НДФЛ

Рублёвые вклады сориентированы на ставку рефинансирования плюс 5 процентов. Если за рассматриваемый период происходило изменение ставок, то временной промежуток делится на количество интервалов со стабильным этим параметром, вычисляется НДФЛ за каждый период и затем все показатели складываются.

Для вкладов с зарубежной валютой при расчётах применяют 9% годовых. Налоговые обязательства применяются по следующим позициям:

  • рублёвым займам, превышающим 2/3 актуальной на конкретный момент ставки рефинансирования;
  • валютным займам на момент платежа от суммы, превышающей 9% по основному договору;
  • доходы пайщиков сельскохозяйственного кооператива: их взносы, деньги в качестве займов;
  • НДФЛ берётся от суммы свыше рефставки увеличенной пять процентов.

Расчёт НДФЛ от зарплаты иностранцев зависит от его статуса и рассчитывается по общим правилам кроме исключений:

  • на беженцев и временных переселенцев, допущенных для проживания в России.
  • специалистов высшей категории;
  • граждан, работающих по найму;
  • резидентов из Евросоюза.

Если иностранцы – резиденты РФ, то подоходный налог считается как для российских граждан. Необходимо представить документ подтверждения статуса. Если иностранец работает за рубежом, то его зарплата относится к доходам от зарубежных источников. При статусе резидента РФ иностранец самостоятельно оплачивает налоги. Если иностранцы-нерезиденты получили вознаграждение при работе за пределами страны, то они не облагаются налогами. Прибыль от работы в России иностранцев-нерезидентов может оцениваться двояко: как доходы от российских источников и вычитаться НДФЛ, и как вознаграждение от иностранных предприятий, без отчисления подоходного вычета.

Выводы

Налогообложение в России зависит от многих факторов, и прежде всего, от статуса физического лица. Для резидентов и нерезидентов свои правила. Но есть и исключения. В настоящее время изменений в налогообложении нет, но дискутируются вопросы о введении прогрессивной шкалы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *