НДФЛ – один из самых популярных в России, который также называется подоходным. Диапазон его изменения от 9 до 35% от заработной платы и других доходов. Каждый россиянин должен знать, какая процентная ставка подоходного налога в России сегодня, и к каким категориям граждан он применяется. В последнее время всё чаще высказывается мнение о введении прогрессивной шкалы подоходного налога вместо существующей плоской. Сегодня все работающие граждане платят фиксированный сбор в зависимости от собственного дохода.
Разновидности ставки НДФЛ
Налог на доходы физических лиц является одним из основных вычетов, и вычисляется в виде разницы между полученными доходами и расходами, которые оформляются по действующему законодательству. Говоря о процентной ставке НДФЛ, различают две группы физлиц РФ:
- резиденты – получатели дохода, которые находятся на территории России определённый период времени (более 183 дней без перерыва), и уплачивают налог 13% от суммы заработка;
- нерезиденты – граждане, находящиеся по времени менее 183 дней в России, и получающие доход, который облагается НДФЛ 30%.
Если статус гражданина изменился с нерезидента на резидента, то налогообложение должно быть изменено по ставке подоходного вычета 13% с перерасчётом в конце года. Согласно ст. 224 НК РФ имеется пять процентных ставок:
- 13% – доходы физлиц резидентов РФ, к которым относится: зарплата, денежная сумма от продажи имущества, дивиденды, вознаграждения любого вида.
- 9 – прибыль для особых категорий иностранных граждан- нерезидентов: специалисты высшей квалификации, работающих по патенту, граждан Евросоюза.
- 15 – выручка учредителей, полученная от ипотечного покрытия, на основе сертификатов участия. Дивиденды нерезидентов РФ, которые получены от российских компаний.
- 15 – совокупность доходов нерезидентов РФ, за исключением доходов иностранцев, относящихся к специалистам высшей квалификации, работающих по патентам или членов Евросоюза.
- 30 – выигрыши и вознаграждения от конкурсов, игр, других мероприятий. Налогообложение рассчитывается с суммы, превышающей 4 тысячи в год.
- 35 – проценты от банковских вкладов при выполнении определённых условий.
Как видно, процентная ставка подоходного налога в России зависит от вида выручки и принадлежности граждан к одной из двух групп (резидент, нерезидент).
С каких видов дохода подоходный налог не берётся?
Существует ряд доходов, с которых в 2018 году подоходный вычет не взимается. К таким инвестициям относятся:
- все виды пособий и материальной помощи: по родам, уходу за ребёнком и другие статьи;
- выплаты работникам на образование и повышение квалификации;
- оплату экзаменов по проверке на соответствие профессиональным стандартам;
- при возмещении процентов по ипотеке.
Внимание! Все виды прибыли и выручки облагаются НДФЛ, к которым относятся:
- зарплата и любые виды надбавок, оплата сверхурочных часов, в том числе в праздничные дни;
- вознаграждения и премии за хорошую работу;
- пособия по инвалидности и нетрудоспособности;
- компенсации при неиспользованном отпуске;
- дивиденды и отпускные платежи.
К этому перечню необходимо добавить следующие позиции:
- любые виды подарков и материальной помощи, которые в совокупности превысили 4 тысячи рублей;
- матпомощь при рождении ребёнка от суммы, превышающей 50 тысяч;
- любые виды выходных пособий свыше трёхкратной средней зарплаты;
- суточные свыше 700 рублей при командировках по стране, и 2,5 тыс. руб. для зарубежных аналогов.
Указанный список содержит не все позиции. В Государственной Думе неоднократно поднимался вопрос об изменении налогообложения по прогрессивной шкале. Любому гражданину важно знать, какая процентная ставка налога в России, чтобы проверить правильность расчёта зарплаты с учётом всех вычетов.
Кто освобождается от платежей НДФЛ в этом году?
Согласно ст. 217 НК РФ и Федерального закона № 161 субсидии и гранты для развития фермерских и крестьянских хозяйств не облагаются подоходным вычетом. Такой подход был предусмотрен для развития фермерства в России. Любые средства, направленные на развитие семей, особенно многодетных, освобождаются от налоговых обязательств.
Важно! При любой зарплате ставка подоходного налога -13%.
Сегодня поднимается вопрос о введении прогрессивной шкалы. Этот факт пока не имеет юридической силы и законодательно не закреплён. На стадии обсуждения находится законопроект о введении вычета на роскошь, то есть дорогие украшения, элитную недвижимость, и за использование престижных видов автомобилей.
Кстати! Необходимо понимать, что категория самозанятого населения не обязана платить налог в тринадцать процентов. Им нет необходимости заполнять декларацию о доходах в ближайшем отделении наллоговой. Эта ситуация актуальна на весь 2018 год.
Формула расчёта
Величина подоходного налога считается просто
Н = П х 0, 13 (или другая величина), где Н – налог, П – прибыль.
Если за рассматриваемый период произошла смена статуса, то НДФЛ рассчитывается как сумма до изменения и после.
Оплата НДФЛ по кредитам
Рублёвые вклады сориентированы на ставку рефинансирования плюс 5 процентов. Если за рассматриваемый период происходило изменение ставок, то временной промежуток делится на количество интервалов со стабильным этим параметром, вычисляется НДФЛ за каждый период и затем все показатели складываются.
Для вкладов с зарубежной валютой при расчётах применяют 9% годовых. Налоговые обязательства применяются по следующим позициям:
- рублёвым займам, превышающим 2/3 актуальной на конкретный момент ставки рефинансирования;
- валютным займам на момент платежа от суммы, превышающей 9% по основному договору;
- доходы пайщиков сельскохозяйственного кооператива: их взносы, деньги в качестве займов;
- НДФЛ берётся от суммы свыше рефставки увеличенной пять процентов.
Расчёт НДФЛ от зарплаты иностранцев зависит от его статуса и рассчитывается по общим правилам кроме исключений:
- на беженцев и временных переселенцев, допущенных для проживания в России.
- специалистов высшей категории;
- граждан, работающих по найму;
- резидентов из Евросоюза.
Если иностранцы – резиденты РФ, то подоходный налог считается как для российских граждан. Необходимо представить документ подтверждения статуса. Если иностранец работает за рубежом, то его зарплата относится к доходам от зарубежных источников. При статусе резидента РФ иностранец самостоятельно оплачивает налоги. Если иностранцы-нерезиденты получили вознаграждение при работе за пределами страны, то они не облагаются налогами. Прибыль от работы в России иностранцев-нерезидентов может оцениваться двояко: как доходы от российских источников и вычитаться НДФЛ, и как вознаграждение от иностранных предприятий, без отчисления подоходного вычета.
Выводы
Налогообложение в России зависит от многих факторов, и прежде всего, от статуса физического лица. Для резидентов и нерезидентов свои правила. Но есть и исключения. В настоящее время изменений в налогообложении нет, но дискутируются вопросы о введении прогрессивной шкалы.